Od 1 października 2020 r. obowiązuje nowy plik JPK_VAT. Wprowadzono nowy plik JPK-V7, który zastąpił obowiązujący obecnie JPK VAT i deklarację VAT-7/7K. Nie ma zatem możliwości składania deklaracji VAT-7 i VAT-7K w inny sposób, niż przez JPK_VAT.
- JPK V_7M (dla podatników rozliczających się w okresach miesięcznych)
- JPK V_7K (dla podatników rozliczających się w okresach kwartalnych)
Pierwsze JPK_V7M i JPK_V7K za październik 2020 r. należy przesłać do 25 listopada 2020 r.
W nowym pliku JPK_VAT każda dostawa towarów lub usług należących do jednej z grup określonych przez ustawodawcę musi być oznaczona odpowiednim symbolem GTU ( kod grupy towarowej). W związku z tym sprzedawane towary i świadczone usługi należy przyporządkować do jednej z 13 ustalonych przez ustawodawcę grup.
Sprzedaż towarów lub usług spoza listy nie wymaga stosowania kodów GTU.
W przypadku przeprowadzania transakcji z podmiotem powiązanym należy dokonywać dodatkowych oznaczeń w ewidencji VAT sprzedaży w nowym pliku JPK_VAT, oraz wskazywać, które faktury dotyczą rozliczeń z podmiotami powiązanymi. W przypadku podmiotów powiązanych przepis art. 32 ust. 2 ustawy o VAT odwołuje się do odpowiedniego stosowania przepisu art. 11a ust. 1 pkt. 5 ustawy o CIT określającego powiązania jako relacje, o których mowa w pkt. 4 ustawy o CIT, występujące pomiędzy podmiotami powiązanymi. Powiązania dotyczą nie tylko powiązań kapitałowych, ale również rodzinnych (do drugiego stopnia pokrewieństwa). Symbole GTU należy podawać do każdej wystawionej faktury.
